Arazi ve bina kiralamalarından elde edilen gelirlerin beyanı yapılmalı. Kiraya verilen konutların, döşeli olup olmamasına bakılmaksızın, elde edilen gelir tahsil esasına göre vergilendiriliyor. Eğer kira bedeli nakden tahsil edilmemişse, vergi ödenmesi gerekmiyor.
Tahsil Edilmeyen Kira Geliri İçin Vergi Ödenir Mi?
Tahsil edilmemiş kira geliri için vergi ödeme zorunluluğu yoktur. Kira bedelinin, nakit veya çek olarak tahsil edilmesi, gelirin vergilendirilebilir sayılabilmesi için şarttır. Bu şekilde tahsil edilen kira bedelleri, gelirin elde edildiği yıl olarak dikkate alınır.
Peşin Kira Ödemelerinde Vergi Nasıl Hesaplanır?
Peşin alınan kira bedelleri, ödendiği yılın değil, gelirle ilişkilendirilen yılın geliri olarak beyan edilir. Örneğin, 2024 yılında alınan peşin kira bedeli, 2024 yılı geliri olarak vergilendirilecektir.
Dövizle Kiraya Vermede Vergi Hesaplaması
Dövizle yapılan kiralama işlemlerinde, gelir, TC Merkez Bankası döviz alış kuru esas alınarak hesaplanır. Yabancı para ile yapılan ödeme işlemlerinde de döviz kuru dikkate alınarak kira geliri belirlenir.
Kira Gelirini İspat Etme Yöntemi
Banka havalesi, EFT, çek, veya kredi kartı gibi ödeme araçları ile yapılan tahsilatlar, ispat edici belge olarak kabul edilir. Bu ödeme araçlarıyla yapılan işlemler için banka dekontları veya hesap bildirim cetvelleri yeterli belgelerdir.
Kira Geliri Beyan Etmemenin Cezası
Kira gelirinin beş iş günü içinde doğru şekilde beyan edilmemesi durumunda, özel usulsüzlük cezası kesilir. Bu cezalar, işleme konu tutarın %10’u oranında olup, 2024 yılı için belirlenen cezaya göre değişiklik gösterebilir.
Emsal Kira Bedeli ve Bedelsiz Kullanım
Eğer bir gayrimenkul bedelsiz olarak başkasına verilmişse, emsal kira bedeli hesaplanır. Bu bedel, benzer mülklerin kira bedelinden alınarak vergiye esas alınır. Bedelsiz kullanım durumları, belirli akraba ilişkileri ile sınırlıdır. Örneğin, bir mal sahibi çocuklarına birden fazla konut tahsis ettiyse, yalnızca bir konut için emsal kira bedeli hesaplanacaktır.
Konut Kira Geliri İstisnası
2024 yılı için 33.000 TL'yi geçmeyen kira gelirleri, vergi istisnası kapsamında tutulur. Eğer bir kişi 240.000 TL kira geliri elde ediyorsa, 33.000 TL istisna düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden vergi ödemesi yapılması gerekir.
Vergi Dairesine İtiraz Yöntemleri
Eğer kira geliriniz yoksa fakat vergi çıkarsa, itiraz hakkınız bulunuyor. Dijital ortamda Gelir İdaresi Başkanlığı'na başvurulabilir ve açıklama yapılabilir. Bunun dışında, yazılı olarak itiraz da yapılabilir. Beyan dönemi bitmeden başvurular yapılmalıdır.
